Иностранцы могут зарегистрироваться в Германии в качестве индивидуального предпринимателя, открыть партнёрство или корпорацию. Также возможно открыть филиал или дочернюю компанию иностранной компании. Для регистрации бизнеса определённых видов требуется наличие минимального уставного капитала.
Содержание публикации
1. Развитие бизнеса в Германии
2. Кто может начать бизнес в Германии?
3. Возможные формы юридического лица
4. Как начать бизнес в Германии для иностранцев
6. Иностранные компании, открывающие филиал или дочернюю компанию в Германии
7. Регистрация некоммерческой организации
8. Регистрация для получения социального обеспечения
9. Страхование бизнеса в Германии
10. Страхование ответственности
13. Корпоративная социальная ответственность
14. Поддержка и консультации при открытии бизнеса в Германии
1. Развитие бизнеса в Германии
Каждый год в Германии открывается более 100 000 новых предприятий. Почти треть из них (30,5%[1]) в 2021 году открывались в рамках сектора информационных технологий. К другим отраслям, в которых чаще всего открывается бизнес, относятся здравоохранение, производство продуктов питания и напитков и транспорт / логистика.
Германия занимает 10-е место в Глобальном индексе инноваций 2021 года[2], а также 22-е место в рейтинге стран, наиболее благоприятных для ведения бизнеса по данным Всемирного банка[3]. Существует множество справочных материалов, разработанных для помощи начинающим предпринимателям.
Иностранцы, постоянно проживающие в Германии, могут открыть свой собственный бизнес. На предприятиях, принадлежащих иностранным компаниям, в Германии занято около 3,4 миллиона человек[1] (8% от общей численности работающего населения).
2. Кто может начать бизнес в Германии?
Для регистрации компании или регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданам стран ЕС / ЕАСТ не требуются дополнительные разрешения: они могут начать бизнес на тех же основаниях, что и резиденты Германии. Гражданам стран, не входящих в ЕС / ЕАСТ, для регистрации компании или регистрации в качестве индивидуального предпринимателя требуется получить вид на жительство, для чего может потребоваться получение визы для въезда в Германию.
Финансовые требования для открытия бизнеса, как правило, зависят от типа открываемого бизнеса. На правительственном портале для начинающих предпринимателей есть раздел о финансировании, с помощью которого можно определить конкретные требования. Для некоторых видов бизнеса также может потребоваться подтвердить квалификацию с помощью лицензий / сертификатов.
3. Возможные формы юридического лица в Германии
Возможные формы юридического лица в Германии можно условно разделить на три категории:
- Индивидуальные предприниматели (Einzelunternehmen)
- Партнёрства (Personengesellschaften)
- Корпорации
3.1. Индивидуальные предприниматели (Einzelunternehmen)
Это предприятия, управляемые одним физическим лицом, где бизнес не существует как отдельное юридическое лицо. Личные и профессиональные доходы владельца рассматриваются вместе, и владелец несёт личную ответственность за любые долги бизнеса.
Индивидуальные предприниматели в Германии обычно разделяется на два типа:
- Самозанятый предприниматель (Gewerbetreibender): к данному типу относится большинство видов коммерческой деятельности, например, бизнес в рамках квалифицированных профессий, розничной торговли и производства товаров. Gewerbetreibender должны зарегистрироваться в коммерческом реестре Германии[4].
- Фрилансер (Freiberufler): к данному типу относится бизнес в рамках определённых «свободных профессий», таких как медицинские, юридические, финансовые, научные и лингвистические профессии. За полным перечнем свободных профессий можно обратиться в Институт свободных профессий[5]. Freiberufler должны зарегистрироваться только в налоговой инспекции[6]; регистрация в коммерческом реестре не требуется.
Тип, к которому принадлежит бизнес, определяет налоговая служба.
3.2. Партнёрство (Personengesellschaften)
Партнёрство – бизнес с двумя или более владельцами. Для оформления партнёрства, как правило, требуется соблюдение минимальных формальностей (например, наличие стандартного делового соглашения); требований к минимальному капиталу нет. Существуют различные формы партнёрства.
В Германии существуют следующие формы партнёрства:
- Простое товарищество, или общество гражданского права (Gesellschaft des bürgerlichen Rechts - GbR): наиболее распространенная форма товарищества. Каждый владелец платит подоходный налог со своей доли прибыли. В случае, если годовой оборот предприятия GbR превышает 250 000 евро, простое товарищество должно быть внесено в коммерческий реестр и признаётся открытым торговым товариществом (offene Handelsgesellschaft – OHG).
- «Товарищество на вере» (Limited partnership (EN) – Kommanditgesellschaft – KG (DE)): партнёрство, в котором имеется по крайней мере один партнёр, несущий полную ответственность, и по крайней мере один партнёр с ограниченной ответственностью, не участвующий в управлении бизнесом (как правило, инвестор). KG должно быть внесено в коммерческий реестр[4] и иметь устав.
Все формы партнёрств, кроме «товариществ на вере», подразумевают, что каждый из владельцев партнёрства несёт личную ответственность за свою долю долга бизнеса.
3.3. Корпорации
Корпорации – это предприятия, которые существуют как отдельные юридические лица. Корпорации облагаются корпоративным налогом. У корпорации может быть один или несколько владельцев, но каждый из них юридически классифицируется как сотрудник (в том числе директор), ответственность которого ограничена активами, вложенными в бизнес. Все корпорации должны иметь нотариально заверенный устав, совет директоров / управляющего директора, запись в коммерческом[4] реестре и минимальный уставный капитал.
К основным типам корпораций в Германии относятся:
- Общество с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschränkter Haftung – GmbH): это наиболее распространенная форма немецкого бизнеса. Уставный капитал GmbH должен составлять не менее 25 000 евро, половина из которых должна находиться на банковском счёте предприятия на момент регистрации.
- Общество предпринимателей с ограниченной ответственностью (Unternehmergesellschaft – UG). UG также называют Mini-GmbH. UG представляет собой GmbH с начальным минимальным уставным капиталом в 1 евро. Прибыль от бизнеса удерживается в резерве, пока сумма не достигнет 25 000 евро. После этого UG признаётся GmbH.
- Акционерная корпорация (Aktiengesellschaft – AG): корпорация, акции которой торгуются на фондовом рынке. Корпорации AG, как правило, относятся к категории крупных компаний. Минимальный уставный капитал составляет 50 000 евро, при этом на банковском счёте предприятия при регистрации должно быть не менее 25% от суммы уставного капитала.
4. Как начать бизнес в Германии для иностранцев
Резиденты Германии могут обратиться в Единый контактный центр[7] (Netzwerk Einheitlicher Ansprechpartner) (лично или в режиме онлайн), который сможет предоставить административную поддержку и консультации по требованиям, которым необходимо соответствовать для открытия бизнеса. С рекомендации по открытию бизнеса также можно ознакомится на деловом портале[8] правительства.
Резиденты стран ЕС / ЕАСТ и граждане стран, не входящих в ЕС / ЕАСТ, которые имеют гражданство или постоянное место жительства в Германии, как правило, могут начать бизнес без ограничений на тех же условиях, что и граждане Германии. Необходимо только зарегистрировать бизнес в соответствующих органах власти (см. ниже).
Лицам, пребывающим на основании визы или временного вида на жительство, необходимо ознакомиться с условиями визы, разрешающими или запрещающими ведение бизнеса. Для открытия бизнеса в Германии может потребоваться получить рабочую визу для бизнеса и самозанятости. Владельцам визы другого типа может потребоваться подать заявление на изменение назначения визы через местное миграционное управление[9].
Негражданам ЕС / ЕАСТ для переезда в Германию с целью открытия бизнеса или работы фрилансером, как правило, необходимо подать заявление на получение рабочей визы для самозанятости, которая действительна в течение трёх лет и затем может быть продлена.
Многие профессии в Германии требуют специальных лицензий, разрешений, членства в профессиональных организациях или сертификатов.
Перед регистрацией бизнеса необходимо располагать всеми необходимыми разрешительными документами. Например:
- Квалификация / членство в ассоциациях для многих самозанятых Freiberufler, например врачей, инженеров и архитекторов.
- Разрешения на торговлю (Gewerbeerlaubnis) для определённых видов деятельности, например, игорного бизнеса, страховых брокеров или агентов по недвижимости.
- Лицензии на открытие определённых категорий предприятий, например, услуг по уходу за больными, предприятий общественного питания или компаний такси.
- Сертификат мастера-ремесленника (Meisterbrief) для квалифицированных ремесленников.
- Для регулируемых видов деятельности, требующих надзора, требуется справка о несудимости (polizeiliches Führungszeugnis) и выписка из центрального торгового реестра (Gewerbezentralregister). К таким видам деятельности относятся торговля дорогостоящими товарами, монтаж систем безопасности в зданиях, а также кредитные или детективные агентства.
С требованиями для открытия бизнеса в определённых профессиональных сферах можно ознакомиться в Торгово-промышленной палате[10] (Deutsche Industrie– und Handelskammer – DIHK), Палате квалифицированных ремесел[11] (Handwerkskammer – HWK) и Институте свободных профессий[5] (Institut für Freie Berufe – IFB). Некоторые лицензии / документы, подтверждающие членство, могут потребовать дополнительной оплаты.
5. Регистрация бизнеса в Германии
Процедура регистрации бизнеса зависит от его вида.
Самозанятым Gewerbetreibender, а также лицам, создающим корпорацию или партнёрство, необходимо зарегистрироваться в местном Ведомстве по вопросам предпринимательской деятельности (Gewerbeamt[12]). Самозанятым представителям свободных профессий (Freiberufler) необходимо зарегистрироваться в местном налоговом управлении (Finanzamt[13]).
Стоимость регистрации через Ведомство по вопросам предпринимательской деятельности обычно составляет 10-40 евро. Для регистрации необходимо предоставить действующее удостоверение личности, вид на жительство (или визу для самозанятости с временным видом на жительство), а также требуемые лицензии, разрешения или сертификаты.
Для регистрации корпорации также необходимо предоставить:
- Устав ассоциации;
- Название, адрес и организационно-правовая форма предприятия;
- Сведения обо всех владельцах или акционерах бизнеса;
- Реквизиты банковского счёта предприятия с подтверждением внесения уставного капитала.
Ведомство по вопросам предпринимательской деятельности уведомит Налоговую инспекцию, Коммерческий регистр (Handelregister), Торгово-промышленную палату (Industrie- und Handelskammer – IHK) или Ремесленную палату (Handwerkskammer – HWK) и управление по надзору за торговлей, ответственное за гигиену и безопасность труда (Gewerbeaufsichtsamt).
Самозанятым Freiberufler не нужно регистрироваться в Ведомстве по вопросам предпринимательской деятельности и входить в Коммерческий регистр. Для получения разрешения на работу необходимо зарегистрироваться в местной Налоговой инспекции, чтобы получить свой налоговый номер (Steuernummer) для целей налогообложения.
6. Иностранные компании, открывающие филиал или дочернюю компанию в Германии
Иностранные компании, желающие иметь представительство в Германии, могут открыть филиал (Zweigniederlassung) или дочернюю компанию (Töchtergesellschaft). Ключевое различие между данными понятиями заключается в том, что дочерняя компания является юридически независимой организацией, несмотря на то что находится под определённым контролем компании-владельца.
Филиалы иностранных компаний, как правило, можно открыть достаточно просто. Поскольку филиалы юридически зависят от материнской компании, им не нужно проходить полный процесс регистрации: они могут использовать существующий устав, им нужно только войти в торговый реестр. Филиал ведет отдельные счета и платит налог со своих доходов в Германии. Материнские компании должны назначить представителя, который затем будет иметь право подписи и заботиться об управлении бизнесом.
Поскольку дочерние компании являются отдельными юридическими лицами, процедура их регистрации и применимые к ним требования аналогичны процедурам и требованиям для корпораций. Материнская компания обычно сохраняет определённую степень контроля за счёт членства в совете директоров и владения акциями.
7. Регистрация некоммерческой организации в Германии
Как граждане Германии, так и иностранцы могут зарегистрировать некоммерческую организацию (Gemeinnützige GmbH – GG). С точки зрения процедуры регистрации, общих требований и требований к уставному капиталу, GG – Gemeinnützige GmbH – схоже с обществом с ограниченной ответственностью (GmbH). Главное отличие заключается в том, что деятельность организации может быть направлена только на социальные или благотворительные цели, и любые заработанные средства должны быть возвращены в организацию.
Некоммерческие компании освобождены от многих налогов, таких как торговый налог и корпоративный налог, также обычно применяется сниженная (а иногда и нулевая) ставка НДС. Для осуществления благотворительной деятельности Gemeinnützige GmbH требуется предварительного одобрения Налоговой инспекции[13].
К двум другим видам некоммерческих организаций относятся:
- Ассоциации (Verein): структурированы аналогично некоммерческим организациям и нуждаются в уставе, совете директоров или комитете. Как правило, для регистрации ассоциации требуется семь членов-учредителей. Ассоциации регистрируются в Реестре ассоциаций[4] (Vereinsregister), а не в Коммерческом реестре. Минимальной суммы инвестиций / уставного капитала не существует.
- Фонд (Stiftung): благотворительная организация, созданная для предоставления средств или активов на определённые цели, изложенные её основателем, в соответствии со статьями 80-88 Гражданского кодекса[14]. Для регистрации фонда необходима инвестиция в размере не менее 50 000 евро. Фонды часто являются частью завещания.
8. Регистрация для получения социального обеспечения
В отличие от работников по найму, индивидуальные предприниматели / самозанятые Freiberufler в Германии должны самостоятельно зарегистрироваться в системе государственного или частного социального страхования. Некоторые виды социального страхования являются обязательными для самозанятых в Германии.
Владельцы корпораций считаются сотрудниками по найму, поэтому компания должна будет зарегистрировать их, а также других сотрудников во всех предусмотренных законодательством фондах социального обеспечения.
Социальное обеспечение в Германии включает в себя:
- Пенсионное страхование (Rentenversicherung);
- Медицинское страхование (Krankenversicherung).
- Страхование по безработице (Arbeitlosenversicherung);
- Страхование от несчастных случаев (Unfallversicherung).
Художники и представители некоторых других творческих профессий в Германии могут зарегистрироваться в Фонде социального страхования художников[15] (Künstlersozialkasse – KSK) для получения страхового покрытия.
9. Страхование бизнеса в Германии
В Германии существует несколько различных видов страхования, связанного с бизнесом. В зависимости от вида деловой активности и структуры компании применяются разные требования к страхованию. Некоторые виды страхования являются обязательными для определенных типов компаний. При возникновении вопросов относительно требований, применимых в конкретной ситуации, рекомендуется обратиться за консультацией к страховому брокеру.
10. Страхование ответственности
В Германии существует несколько видов страхования ответственности (Haftpflichtversicherung). Всем резидентам Германии рекомендуется оформить полис страхования личной ответственности, в рамках которого возмещаются расходы, возникшие в результате травм и ущерба, причинённых третьими лицами.
Существует несколько видов страхования ответственности для бизнеса:
- Страхование профессиональной ответственности (Berufshaftpflichtversicherung): некоторым специалистам, таким как архитекторы, инженеры и медики, требуется заключить договор страхования данного вида. Для представителей других профессий страхование профессиональной ответственности (Berufshaftpflichtversicherung) не является обязательным. Страхование профессиональной ответственности может распространяться на сотрудников и других лиц, работающих в компании, а также в некоторых случаев и на сторонних подрядчиков. В рамках данного вида страхования могут быть возмещены расходы, связанные с халатностью персонала, претензиями клиентов, нарушений авторских прав и других расходов, возникших в результате претензий третьих лиц.
- Киберстрахование (Cyberversicherung): актуально для предприятий, работающих онлайн, в том числе осуществляющих деятельность на сторонних онлайн-площадках. В рамках киберстрахования могут быть возмещены расходы, связанные со взломом, фишингом, установкой вредоносного ПО и т.п.
- Страхование ответственности за продукцию (Produkthaftpflichtversicherung): в рамках данного вида страхования могут быть возмещены расходы, связанные с обнаружением дефектов в продукции, производимой / поставляемой компанией.
- Страхование экологической ответственности (Umwelthaftpflichtversicherung): договора страхования данного вида заключаются в обязательном порядке для компаний химической, строительной и машиностроительной промышленности.
- Страхование имущества (Inhaltsversicherung): в рамках данного вида страхования могут быть возмещены расходы, связанные с ущербом, причиненным принадлежащему предприятию оборудованию / имуществу стихийными бедствиями, пожаром, умышленным повреждением и т.д.
- Страхование от потери заработка (Ertragsausfallversicherung): в рамках данного вида страхования могут быть возмещены расходы, связанные с расходами на заработную плату работникам в случае закрытия бизнеса.
11. Найм персонала в Германии
Для открытия бизнеса или расширения штата владельцу бизнеса может потребоваться нанять сотрудников, работающих по найму. Если предприниматель не сотрудничает с фрилансерами / самозанятыми работниками на договорной основе, он становится работодателем и должен соблюдать установленные процедуры.
Необходимо внести всех сотрудников в платёжную ведомость и зарегистрировать их для уплаты налогов и взносов на социальное обеспечение. Подоходный налог вычитается из заработной платы по прогрессивной ставке, при этом первые 9 984 евро не облагаются налогом, а максимальная налоговая ставка составляет 45% при доходах свыше 277 826 евро (данные за 2022 год). Взносы на социальное обеспечение делятся поровну между работодателем и работником.
Текущие общие ставки составляют:
- Пенсионное страхование: 18,6%
- Медицинское страхование: 14.6%
- Страхование по безработице: 2.4%
- Долгосрочный уход за больными: 3,4% (3,05% для работников, имеющих детей)
- Страхование от несчастных случаев на производстве: около 1,2%, полностью оплачивается работодателем. Ставка может варьироваться.
В дополнение к этому многие предприятия в Германии предлагают работникам профессиональные пенсионные программы. В основном данные программы страхования доступны в компаниях среднего и крупного бизнеса, однако в последние годы правительство поощряет и малые предприятия к внедрению таких программ.
Работодатели должны соблюдать трудовое законодательство о правах работников в трудовых договорах, рабочем времени, минимальной заработной плате, оплачиваемых отпусках и сроках уведомления об увольнении. Если компания нанимает иностранных работников из стран, не входящих в ЕС, работникам потребуется соответствующая рабочая виза. Федеральное агентство занятости выпустило информационную брошюру[16] о трудоустройстве иностранных работников.
12. Подбор персонала в Германии
Существует несколько способов нанять работников в Германии, включая Федеральное агентство занятости[17], веб-сайты с вакансиями и рекрутинговые агентства. Для найма временных работников можно воспользоваться услугами сторонних компаний, которые будут заниматься наймом персонала, заключением трудовых договоров, заработной платой, налогами и социальным обеспечением.
13. Корпоративная социальная ответственность в Германии
В Германии существует традиция корпоративной социальной ответственности, подкрепленная законодательством. Национальный Форум корпоративной социальной ответственности (КСО) стартовал в 2009 году, что привело к принятию Национального плана действий по КСО на 2016-20 годы (на немецком языке). Основным объектом данного плана стала устойчивая деловая практика, однако в последние годы фокус внимания сместился на цепочки глобальных поставок. Новый Закон о цепочках поставок должен вступить в силу с 2023 года.
Германия занимает 17-е место из 49 европейских стран в рейтинге Центров КСО с оценкой 54 балла из 100. Предприятия могут внедрять КСО несколькими способами: например, улучшение прав работников, стратегии управления, ориентированные на персонал, внедрение экологически устойчивых методов работы, привлечение к работе местного населения и работа с местными сообществами, а также приверженность этическим принципам в глобальных цепочках поставок.
Федеральное министерство экономики и борьбы с изменением климата (Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz – BMWK) имеет раздел, посвящённый КСО, на своём веб-сайте[18] (Unternehmens Werte), в котором излагаются принципы КСО, национальная политика и минимальные глобальные стандарты. С общими рекомендациями по разработке КСО для крупных / международных компаний можно ознакомиться на сайте[19]. С общими рекомендациями по разработке КСО для малого и среднего бизнеса можно ознакомиться на сайте[20].
14. Поддержка и консультации при открытии бизнеса в Германии
Федеральное министерство экономики и борьбы с изменением климата[21] (Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz – BMWK) предоставляет онлайн-портал для начинающих предпринимателей с информацией и рекомендации по ключевым темам, что является хорошей отправной точкой. BMWK также располагает информацией о финансовой поддержке[22] стартапов, малых и средних предприятий.
Также консультации для открытия и ведения бизнеса можно получить в следующих организациях:
- Местные торговые палаты[23] (Industrie-und Handelskammertag – IHK): оказывают поддержку новым предприятиям и стартапам (на немецком языке);
- KfW Bankengruppe[24]: управляет федеральной правительственной программой кредитования бизнеса;
- Программа EXIST[25]: финансирование бизнес-стартапов на базе университетов;
- Федеральная консультационная служба по финансированию[26]: информация о финансировании МСП, занимающихся исследованиями или инновациями;
- Национальное агентство по делам и услугам женских стартапов[27] (Bundesweite Gruenderinnenagentur – Bga): поддержка женщин-предпринимателей;
- Network IQ[28]: поддержка иностранных резидентов, желающих начать бизнес в Германии;
- Агентство по трудоустройству[29] (Agentur für Arbeit): предлагает гранты для начинающих тем, кто получает пособие по безработице;
- Федеральная палата налоговых консультантов Германии[30] (Bundessteuerberaterkammer – BSTBK): ресурс для поиска налогового консультанта (на немецком языке);
- Немецкая ассоциация юристов[31] (Deutsche Anwaltauskunft): ресурс для поиска бизнес-юриста (на немецком языке);
- Федеральная ассоциация нотариусов[32] (Deutscher Notarverein): ресурс для поиска государственного нотариуса (на немецком языке).