Как открыть бизнес в Германии

Иностранцы могут зарегистрироваться в Германии в качестве индивидуального предпринимателя, открыть партнёрство или корпорацию. Также возможно открыть филиал или дочернюю компанию иностранной компании. Для регистрации бизнеса определённых видов требуется наличие минимального уставного капитала.

1. Развитие бизнеса в Германии

Каждый год в Германии открывается более 100 000 новых предприятий. Почти треть из них (30,5%^[1]) в 2021 году открывались в рамках сектора информационных технологий. К другим отраслям, в которых чаще всего открывается бизнес, относятся здравоохранение, производство продуктов питания и напитков и транспорт / логистика.

Германия занимает 10-е место в Глобальном индексе инноваций 2021 года^[2], а также 22-е место в рейтинге стран, наиболее благоприятных для ведения бизнеса по данным Всемирного банка^[3]. Существует множество справочных материалов, разработанных для помощи начинающим предпринимателям.

Иностранцы, постоянно проживающие в Германии, могут открыть свой собственный бизнес. На предприятиях, принадлежащих иностранным компаниям, в Германии занято около 3,4 миллиона человек^[1] (8% от общей численности работающего населения).

2. Кто может начать бизнес в Германии?

Для регистрации компании или регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданам стран ЕС / ЕАСТ не требуются дополнительные разрешения: они могут начать бизнес на тех же основаниях, что и резиденты Германии. Гражданам стран, не входящих в ЕС / ЕАСТ, для регистрации компании или регистрации в качестве индивидуального предпринимателя требуется получить вид на жительство, для чего может потребоваться получение визы для въезда в Германию.

Финансовые требования для открытия бизнеса, как правило, зависят от типа открываемого бизнеса. На правительственном портале для начинающих предпринимателей есть раздел о финансировании, с помощью которого можно определить конкретные требования. Для некоторых видов бизнеса также может потребоваться подтвердить квалификацию с помощью лицензий / сертификатов.

3. Возможные формы юридического лица в Германии

Возможные формы юридического лица в Германии можно условно разделить на три категории:

• Индивидуальные предприниматели (Einzelunternehmen)
• Партнёрства (Personengesellschaften)
• Корпорации

3.1. Индивидуальные предприниматели (Einzelunternehmen)

Это предприятия, управляемые одним физическим лицом, где бизнес не существует как отдельное юридическое лицо. Личные и профессиональные доходы владельца рассматриваются вместе, и владелец несёт личную ответственность за любые долги бизнеса.

Индивидуальные предприниматели в Германии обычно разделяется на два типа:

• Самозанятый предприниматель (Gewerbetreibender): к данному типу относится большинство видов коммерческой деятельности, например, бизнес в рамках квалифицированных профессий, розничной торговли и производства товаров. Gewerbetreibender должны зарегистрироваться в коммерческом реестре Германии^[4].
• Фрилансер (Freiberufler): к данному типу относится бизнес в рамках определённых «свободных профессий», таких как медицинские, юридические, финансовые, научные и лингвистические профессии. За полным перечнем свободных профессий можно обратиться в Институт свободных профессий^[5]. Freiberufler должны зарегистрироваться только в налоговой инспекции^[6]; регистрация в коммерческом реестре не требуется.

Тип, к которому принадлежит бизнес, определяет налоговая служба.

3.2. Партнёрство (Personengesellschaften)

Партнёрство – бизнес с двумя или более владельцами. Для оформления партнёрства, как правило, требуется соблюдение минимальных формальностей (например, наличие стандартного делового соглашения); требований к минимальному капиталу нет. Существуют различные формы партнёрства.

В Германии существуют следующие формы партнёрства:

• Простое товарищество, или общество гражданского права (Gesellschaft des bürgerlichen Rechts - GbR): наиболее распространенная форма товарищества. Каждый владелец платит подоходный налог со своей доли прибыли. В случае, если годовой оборот предприятия GbR превышает 250 000 евро, простое товарищество должно быть внесено в коммерческий реестр и признаётся открытым торговым товариществом (offene Handelsgesellschaft – OHG).
• «Товарищество на вере» (Limited partnership (EN) – Kommanditgesellschaft – KG (DE)): партнёрство, в котором имеется по крайней мере один партнёр, несущий полную ответственность, и по крайней мере один партнёр с ограниченной ответственностью, не участвующий в управлении бизнесом (как правило, инвестор). KG должно быть внесено в коммерческий реестр^[4] и иметь устав.

Все формы партнёрств, кроме «товариществ на вере», подразумевают, что каждый из владельцев партнёрства несёт личную ответственность за свою долю долга бизнеса.

3.3. Корпорации

Корпорации – это предприятия, которые существуют как отдельные юридические лица. Корпорации облагаются корпоративным налогом. У корпорации может быть один или несколько владельцев, но каждый из них юридически классифицируется как сотрудник (в том числе директор), ответственность которого ограничена активами, вложенными в бизнес. Все корпорации должны иметь нотариально заверенный устав, совет директоров / управляющего директора, запись в коммерческом^[4] реестре и минимальный уставный капитал.

К основным типам корпораций в Германии относятся:

• Общество с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschränkter Haftung – GmbH): это наиболее распространенная форма немецкого бизнеса. Уставный капитал GmbH должен составлять не менее 25 000 евро, половина из которых должна находиться на банковском счёте предприятия на момент регистрации.
• Общество предпринимателей с ограниченной ответственностью (Unternehmergesellschaft – UG). UG также называют Mini-GmbH. UG представляет собой GmbH с начальным минимальным уставным капиталом в 1 евро. Прибыль от бизнеса удерживается в резерве, пока сумма не достигнет 25 000 евро. После этого UG признаётся GmbH.
• Акционерная корпорация (Aktiengesellschaft – AG): корпорация, акции которой торгуются на фондовом рынке. Корпорации AG, как правило, относятся к категории крупных компаний. Минимальный уставный капитал составляет 50 000 евро, при этом на банковском счёте предприятия при регистрации должно быть не менее 25% от суммы уставного капитала.

4. Как начать бизнес в Германии для иностранцев

Резиденты Германии могут обратиться в Единый контактный центр^[7] (Netzwerk Einheitlicher Ansprechpartner) (лично или в режиме онлайн), который сможет предоставить административную поддержку и консультации по требованиям, которым необходимо соответствовать для открытия бизнеса. С рекомендации по открытию бизнеса также можно ознакомится на деловом портале^[8] правительства.

Резиденты стран ЕС / ЕАСТ и граждане стран, не входящих в ЕС / ЕАСТ, которые имеют гражданство или постоянное место жительства в Германии, как правило, могут начать бизнес без ограничений на тех же условиях, что и граждане Германии. Необходимо только зарегистрировать бизнес в соответствующих органах власти (см. ниже).

Лицам, пребывающим на основании визы или временного вида на жительство, необходимо ознакомиться с условиями визы, разрешающими или запрещающими ведение бизнеса. Для открытия бизнеса в Германии может потребоваться получить рабочую визу для бизнеса и самозанятости. Владельцам визы другого типа может потребоваться подать заявление на изменение назначения визы через местное миграционное управление^[9].

Негражданам ЕС / ЕАСТ для переезда в Германию с целью открытия бизнеса или работы фрилансером, как правило, необходимо подать заявление на получение рабочей визы для самозанятости, которая действительна в течение трёх лет и затем может быть продлена.

Многие профессии в Германии требуют специальных лицензий, разрешений, членства в профессиональных организациях или сертификатов.
Перед регистрацией бизнеса необходимо располагать всеми необходимыми разрешительными документами. Например:

• Квалификация / членство в ассоциациях для многих самозанятых Freiberufler, например врачей, инженеров и архитекторов.
• Разрешения на торговлю (Gewerbeerlaubnis) для определённых видов деятельности, например, игорного бизнеса, страховых брокеров или агентов по недвижимости.
• Лицензии на открытие определённых категорий предприятий, например, услуг по уходу за больными, предприятий общественного питания или компаний такси.
• Сертификат мастера-ремесленника (Meisterbrief) для квалифицированных ремесленников.
• Для регулируемых видов деятельности, требующих надзора, требуется справка о несудимости (polizeiliches Führungszeugnis) и выписка из центрального торгового реестра (Gewerbezentralregister). К таким видам деятельности относятся торговля дорогостоящими товарами, монтаж систем безопасности в зданиях, а также кредитные или детективные агентства.

С требованиями для открытия бизнеса в определённых профессиональных сферах можно ознакомиться в Торгово-промышленной палате^[10] (Deutsche Industrie– und Handelskammer – DIHK), Палате квалифицированных ремесел^[11] (Handwerkskammer – HWK) и Институте свободных профессий^[5] (Institut für Freie Berufe – IFB). Некоторые лицензии / документы, подтверждающие членство, могут потребовать дополнительной оплаты.

5. Регистрация бизнеса в Германии

Процедура регистрации бизнеса зависит от его вида.

Самозанятым Gewerbetreibender, а также лицам, создающим корпорацию или партнёрство, необходимо зарегистрироваться в местном Ведомстве по вопросам предпринимательской деятельности (Gewerbeamt^[12]). Самозанятым представителям свободных профессий (Freiberufler) необходимо зарегистрироваться в местном налоговом управлении (Finanzamt^[13]).

Стоимость регистрации через Ведомство по вопросам предпринимательской деятельности обычно составляет 10-40 евро. Для регистрации необходимо предоставить действующее удостоверение личности, вид на жительство (или визу для самозанятости с временным видом на жительство), а также требуемые лицензии, разрешения или сертификаты.
Для регистрации корпорации также необходимо предоставить:

• Устав ассоциации;
• Название, адрес и организационно-правовая форма предприятия;
• Сведения обо всех владельцах или акционерах бизнеса;
• Реквизиты банковского счёта предприятия с подтверждением внесения уставного капитала.

Ведомство по вопросам предпринимательской деятельности уведомит Налоговую инспекцию, Коммерческий регистр (Handelregister), Торгово-промышленную палату (Industrie- und Handelskammer – IHK) или Ремесленную палату (Handwerkskammer – HWK) и управление по надзору за торговлей, ответственное за гигиену и безопасность труда (Gewerbeaufsichtsamt).

Самозанятым Freiberufler не нужно регистрироваться в Ведомстве по вопросам предпринимательской деятельности и входить в Коммерческий регистр. Для получения разрешения на работу необходимо зарегистрироваться в местной Налоговой инспекции, чтобы получить свой налоговый номер (Steuernummer) для целей налогообложения.

6. Иностранные компании, открывающие филиал или дочернюю компанию в Германии

Иностранные компании, желающие иметь представительство в Германии, могут открыть филиал (Zweigniederlassung) или дочернюю компанию (Töchtergesellschaft). Ключевое различие между данными понятиями заключается в том, что дочерняя компания является юридически независимой организацией, несмотря на то что находится под определённым контролем компании-владельца.

Филиалы иностранных компаний, как правило, можно открыть достаточно просто. Поскольку филиалы юридически зависят от материнской компании, им не нужно проходить полный процесс регистрации: они могут использовать существующий устав, им нужно только войти в торговый реестр. Филиал ведет отдельные счета и платит налог со своих доходов в Германии. Материнские компании должны назначить представителя, который затем будет иметь право подписи и заботиться об управлении бизнесом.

Поскольку дочерние компании являются отдельными юридическими лицами, процедура их регистрации и применимые к ним требования аналогичны процедурам и требованиям для корпораций. Материнская компания обычно сохраняет определённую степень контроля за счёт членства в совете директоров и владения акциями.

7. Регистрация некоммерческой организации в Германии

Как граждане Германии, так и иностранцы могут зарегистрировать некоммерческую организацию (Gemeinnützige GmbH – GG). С точки зрения процедуры регистрации, общих требований и требований к уставному капиталу, GG – Gemeinnützige GmbH – схоже с обществом с ограниченной ответственностью (GmbH). Главное отличие заключается в том, что деятельность организации может быть направлена только на социальные или благотворительные цели, и любые заработанные средства должны быть возвращены в организацию.

Некоммерческие компании освобождены от многих налогов, таких как торговый налог и корпоративный налог, также обычно применяется сниженная (а иногда и нулевая) ставка НДС. Для осуществления благотворительной деятельности Gemeinnützige GmbH требуется предварительного одобрения Налоговой инспекции^[13].

К двум другим видам некоммерческих организаций относятся:

• Ассоциации (Verein): структурированы аналогично некоммерческим организациям и нуждаются в уставе, совете директоров или комитете. Как правило, для регистрации ассоциации требуется семь членов-учредителей. Ассоциации регистрируются в Реестре ассоциаций^[4] (Vereinsregister), а не в Коммерческом реестре. Минимальной суммы инвестиций / уставного капитала не существует.
• Фонд (Stiftung): благотворительная организация, созданная для предоставления средств или активов на определённые цели, изложенные её основателем, в соответствии со статьями 80-88 Гражданского кодекса^[14]. Для регистрации фонда необходима инвестиция в размере не менее 50 000 евро. Фонды часто являются частью завещания.

8. Регистрация для получения социального обеспечения

В отличие от работников по найму, индивидуальные предприниматели / самозанятые Freiberufler в Германии должны самостоятельно зарегистрироваться в системе государственного или частного социального страхования. Некоторые виды социального страхования являются обязательными для самозанятых в Германии.

Владельцы корпораций считаются сотрудниками по найму, поэтому компания должна будет зарегистрировать их, а также других сотрудников во всех предусмотренных законодательством фондах социального обеспечения.

Социальное обеспечение в Германии включает в себя:

• Пенсионное страхование (Rentenversicherung);
• Медицинское страхование (Krankenversicherung).
• Страхование по безработице (Arbeitlosenversicherung);
• Страхование от несчастных случаев (Unfallversicherung).

Художники и представители некоторых других творческих профессий в Германии могут зарегистрироваться в Фонде социального страхования художников^[15] (Künstlersozialkasse – KSK) для получения страхового покрытия.

9. Страхование бизнеса в Германии

В Германии существует несколько различных видов страхования, связанного с бизнесом. В зависимости от вида деловой активности и структуры компании применяются разные требования к страхованию. Некоторые виды страхования являются обязательными для определенных типов компаний. При возникновении вопросов относительно требований, применимых в конкретной ситуации, рекомендуется обратиться за консультацией к страховому брокеру.

10. Страхование ответственности

В Германии существует несколько видов страхования ответственности (Haftpflichtversicherung). Всем резидентам Германии рекомендуется оформить полис страхования личной ответственности, в рамках которого возмещаются расходы, возникшие в результате травм и ущерба, причинённых третьими лицами.

Существует несколько видов страхования ответственности для бизнеса:

• Страхование профессиональной ответственности (Berufshaftpflichtversicherung): некоторым специалистам, таким как архитекторы, инженеры и медики, требуется заключить договор страхования данного вида. Для представителей других профессий страхование профессиональной ответственности (Berufshaftpflichtversicherung) не является обязательным. Страхование профессиональной ответственности может распространяться на сотрудников и других лиц, работающих в компании, а также в некоторых случаев и на сторонних подрядчиков. В рамках данного вида страхования могут быть возмещены расходы, связанные с халатностью персонала, претензиями клиентов, нарушений авторских прав и других расходов, возникших в результате претензий третьих лиц.
• Киберстрахование (Cyberversicherung): актуально для предприятий, работающих онлайн, в том числе осуществляющих деятельность на сторонних онлайн-площадках. В рамках киберстрахования могут быть возмещены расходы, связанные со взломом, фишингом, установкой вредоносного ПО и т.п.
• Страхование ответственности за продукцию (Produkthaftpflichtversicherung): в рамках данного вида страхования могут быть возмещены расходы, связанные с обнаружением дефектов в продукции, производимой / поставляемой компанией.
• Страхование экологической ответственности (Umwelthaftpflichtversicherung): договора страхования данного вида заключаются в обязательном порядке для компаний химической, строительной и машиностроительной промышленности.
• Страхование имущества (Inhaltsversicherung): в рамках данного вида страхования могут быть возмещены расходы, связанные с ущербом, причиненным принадлежащему предприятию оборудованию / имуществу стихийными бедствиями, пожаром, умышленным повреждением и т.д.
• Страхование от потери заработка (Ertragsausfallversicherung): в рамках данного вида страхования могут быть возмещены расходы, связанные с расходами на заработную плату работникам в случае закрытия бизнеса.

11. Найм персонала в Германии

Для открытия бизнеса или расширения штата владельцу бизнеса может потребоваться нанять сотрудников, работающих по найму. Если предприниматель не сотрудничает с фрилансерами / самозанятыми работниками на договорной основе, он становится работодателем и должен соблюдать установленные процедуры.

Необходимо внести всех сотрудников в платёжную ведомость и зарегистрировать их для уплаты налогов и взносов на социальное обеспечение. Подоходный налог вычитается из заработной платы по прогрессивной ставке, при этом первые 9 984 евро не облагаются налогом, а максимальная налоговая ставка составляет 45% при доходах свыше 277 826 евро (данные за 2022 год). Взносы на социальное обеспечение делятся поровну между работодателем и работником.

Текущие общие ставки составляют:

• Пенсионное страхование: 18,6%
• Медицинское страхование: 14.6%
• Страхование по безработице: 2.4%
• Долгосрочный уход за больными: 3,4% (3,05% для работников, имеющих детей)
• Страхование от несчастных случаев на производстве: около 1,2%, полностью оплачивается работодателем. Ставка может варьироваться.

В дополнение к этому многие предприятия в Германии предлагают работникам профессиональные пенсионные программы. В основном данные программы страхования доступны в компаниях среднего и крупного бизнеса, однако в последние годы правительство поощряет и малые предприятия к внедрению таких программ.

Работодатели должны соблюдать трудовое законодательство о правах работников в трудовых договорах, рабочем времени, минимальной заработной плате, оплачиваемых отпусках и сроках уведомления об увольнении. Если компания нанимает иностранных работников из стран, не входящих в ЕС, работникам потребуется соответствующая рабочая виза. Федеральное агентство занятости выпустило информационную брошюру^[16] о трудоустройстве иностранных работников.

12. Подбор персонала в Германии

Существует несколько способов нанять работников в Германии, включая Федеральное агентство занятости^[17], веб-сайты с вакансиями и рекрутинговые агентства. Для найма временных работников можно воспользоваться услугами сторонних компаний, которые будут заниматься наймом персонала, заключением трудовых договоров, заработной платой, налогами и социальным обеспечением.

13. Корпоративная социальная ответственность в Германии

В Германии существует традиция корпоративной социальной ответственности, подкрепленная законодательством. Национальный Форум корпоративной социальной ответственности (КСО) стартовал в 2009 году, что привело к принятию Национального плана действий по КСО на 2016-20 годы (на немецком языке). Основным объектом данного плана стала устойчивая деловая практика, однако в последние годы фокус внимания сместился на цепочки глобальных поставок. Новый Закон о цепочках поставок должен вступить в силу с 2023 года.

Германия занимает 17-е место из 49 европейских стран в рейтинге Центров КСО с оценкой 54 балла из 100. Предприятия могут внедрять КСО несколькими способами: например, улучшение прав работников, стратегии управления, ориентированные на персонал, внедрение экологически устойчивых методов работы, привлечение к работе местного населения и работа с местными сообществами, а также приверженность этическим принципам в глобальных цепочках поставок.

Федеральное министерство экономики и борьбы с изменением климата (Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz – BMWK) имеет раздел, посвящённый КСО, на своём веб-сайте^[18] (Unternehmens Werte), в котором излагаются принципы КСО, национальная политика и минимальные глобальные стандарты. С общими рекомендациями по разработке КСО для крупных / международных компаний можно ознакомиться на сайте^[19]. С общими рекомендациями по разработке КСО для малого и среднего бизнеса можно ознакомиться на сайте^[20].

14. Поддержка и консультации при открытии бизнеса в Германии

Федеральное министерство экономики и борьбы с изменением климата^[21] (Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz – BMWK) предоставляет онлайн-портал для начинающих предпринимателей с информацией и рекомендации по ключевым темам, что является хорошей отправной точкой. BMWK также располагает информацией о финансовой поддержке^[22] стартапов, малых и средних предприятий.

Также консультации для открытия и ведения бизнеса можно получить в следующих организациях:

• Местные торговые палаты^[23] (Industrie-und Handelskammertag – IHK): оказывают поддержку новым предприятиям и стартапам (на немецком языке);
• KfW Bankengruppe^[24]: управляет федеральной правительственной программой кредитования бизнеса;
• Программа EXIST^[25]: финансирование бизнес-стартапов на базе университетов;
• Федеральная консультационная служба по финансированию^[26]: информация о финансировании МСП, занимающихся исследованиями или инновациями;
• Национальное агентство по делам и услугам женских стартапов^[27] (Bundesweite Gruenderinnenagentur – Bga): поддержка женщин-предпринимателей;
• Network IQ^[28]: поддержка иностранных резидентов, желающих начать бизнес в Германии;
• Агентство по трудоустройству^[29] (Agentur für Arbeit): предлагает гранты для начинающих тем, кто получает пособие по безработице;
• Федеральная палата налоговых консультантов Германии^[30] (Bundessteuerberaterkammer – BSTBK): ресурс для поиска налогового консультанта (на немецком языке);
• Немецкая ассоциация юристов^[31] (Deutsche Anwaltauskunft): ресурс для поиска бизнес-юриста (на немецком языке);
• Федеральная ассоциация нотариусов^[32] (Deutscher Notarverein): ресурс для поиска государственного нотариуса (на немецком языке).